MODELO SITUACION FINANCIERA SEGUN NIC

MODELO: SITUACION FINANCIERA PARTE I

MODELO: SITUACION FINANCIERA PARTE II

MODELO: SITUACION FINANCIERA PARTE III

MODELO DE ESTADO DE RESULTADO (CLASIFICACIÒN SEGÙN SU FUNCIÒN Y NATURALEZA NIC 1)

MODELO DE HOJA DE TRABAJO CONTABLE (EN HOJA DE CÀLCULO)

MÒDULO IV. CONTABILIDAD I:

LA HOJA DE TRABAJO Y LOS ESTADOS FINANCIEROS

 (LEER NIC 1)

1. La hoja de trabajo. - Definición. - Importancia.

a)    . Partes que la integran

- Balance de Comprobación

- Asientos de Ajuste

- Balance de Comprobación ajustado

- Costo de ventas

- Ganancias y Pérdidas

- Situación Financiera

2. Estado de Ganancias y Pérdidas o Estado de Resultados.

- Definición. - Significado e importancia.

b)    Partes que lo integran

Diseño: por su naturaleza y por su función.

- Encabezamiento

- Contenido Financiero

- Ingresos principales o producto de las ventas

- Costo de Ventas

- Gastos de Operación

- Gastos de Venta

- Gastos de Administración

- Otros ingresos y egresos.

3. Situación Financiera: - Definición - Significado e importancia.

a)    Partes que lo integran

- Encabezamiento

- Contenido Financiero

- Activos

* Activos Corrientes o  Circulantes – Disponibles. - Inversiones temporales. - Exigible a corto plazo. - Realizable - Prepagado

* Activos No  Corrientes: - Propiedad, Planta y Equipo - Activo Intangible - Inversiones Permanentes - Cargos Diferidos - Otros Activos

- Pasivo – Pasivos Corrientes o  Circulantes – Pasivos No Corrientes o  a Largo Plazo - Créditos Diferidos

- Otros Pasivos

- Capital o Patrimonio - X Cuenta Capital

- X Cuenta Personal - Pérdida o Utilidad del Ejercicio. Reservas.

BALANCE DE COMPROBACIÒN

BALANCE DE COMPROBACIÓN 

Es un documento por medio del cual se comprueba que los asientos del Libro Diario han sido pasados correctamente al Libro Mayor. Se puede decir que el Balance de Comprobación es una lista de todas las cuentas que se han abierto en el Mayor Principal, e indican en un momento determinado el total de cargos y abonos que se han registrado. Su presentación es mensual, o con la frecuencia que se estima conveniente.

Estructura Del Balance de Comprobación 

Su rayado está estructurado para contener los siguientes datos.

a.       Encabezado Nombre del negocio, nombre del documento Balance de comprobación y fecha de preparación.

b.      Columnas de Folio del Mayor de cada cuenta

c.       Código y nombres de las cuentas del Mayor

d.      Movimientos deudores y acreedores de las cuentas y suma de estos movimientos.

e.       Saldos deudor y acreedor de las cuentas y suma de estos saldos

UTILIDAD

v   Verificar que los saldos deudores de las cuentas sumen exactamente lo mismo que los saldos acreedores, de modo que se produzca el balance o equilibrio.

v  Verificar o comprobar que las sumas de los movimientos de las cuentas en el Debe sea igual a la suma de los movimientos en el Haber esto a su vez comprueba que la suma del Diario sean correctas. Cargos y Abonos.

v  Resumir o sintetizar el proceso analítico que han tenido las cuentas en el Diario y en el Mayor. Ref. Principio de Análisis y Síntesis.

Fuente. http://www.megatareas.com/doc/5102/Balance-comprobacion.html

AJUSTES CONTABLES:

AJUSTE CONTABLE: es el diseño de registro  contable que permite conocer el saldo real de una cuenta.

                Generalmente al finalizar un período contable, las cifras de los libros mayores y los auxiliares no presentan el verdadero valor de las cuentas, por lo que hay necesidad de establecer dichos valores reales, con el fin de que los estados financieros reflejen la verdadera situación de la empresa , lo cual solo  es posible a través de la realización de los ajustes contables correspondientes.

ORIGEN DE LOS AJUSTES:

 Los Ajustes generalmente se originan por:

Gastos o ingresos causados pero no registrados en los libros, lo que obliga a elaborar los respectivos comprobantes de ajustes y registrarlos en los libros mayores y auxiliares.

CLASIFICACION DE LOS AJUSTES

 1-  Ingresos y Gastos acumulados, causados y no pagados

2-  Ingresos y Gastos Diferidos, o sea recibidos y pagos por anticipado

3-  Depreciaciones y Amortizaciones.

4-  Corrección de errores y omisiones.

5-  Ajustes por inflación, o sea reconocimiento de la pérdida del poder adquisitivo de la moneda.

INGRESOS ACUMULADOS:  Se presenta cuando la empresa ha prestado servicios durante el ejercicio contable, pero que al finalizar el mismo no le han sido cancelados debido a que no se ha expedido la respectiva factura .

GASTOS ACUMULADOS: Son aquellos gastos por servicios recibidos durante u determinado período pero que al momento del cierre de operaciones no han sido contabilizados

INGRESOS DIFERIDOS: Se ocasionan cuando la empresa ha recibido una determinada cantidad de dinero con el compromiso de prestar algún servicio , o de vender alguna mercancía en el futuro. Estos anticipos representan un Pasivo Corriente para la empresa que los recibe.

GASTOS DIFERIDOS:  Son aquellos desembolsos de dinero efectuados por la empresa con el objetivo de cubrir gastos en períodos futuros. Deben contabilizarse como un Activo Diferido..., y deberán irse amortizando a medida que se reciban los servicios o se obtengan los beneficios en la generación de los Ingresos. La amortización que de ellos se hace en cada período los va convirtiendo en Gastos del respectivo período.

AJUSTES POR DEPRECIACION: Se originan por la pérdida de valor en que incurren las Propiedades, Planta y Equipo  y que se ocasiona por el uso o desgaste que sufren los mismos durante su vida  útil, es decir durante el lapso de tiempo durante el cual prestan servicio o generan ingresos a la empresa.

Para calcular la depreciación de los activos fijos se deberá tener en cuenta tanto su costo histórico (o de adquisición) como la vida útil estimada.

Existen varios métodos para calcular la depreciación tales como: Linea  Recta, Suma de los Dígitos de los Años, Saldos Decreciente, Doble Saldo de Declinación, Unidades Producidas etc..

AJUSTES POR CORRECCION DE ERRORES U OMISIONES:  Cuando se cometen errores en el registro de algunas operaciones comerciales o se omite registrar algunas, teniendo en cuenta que en los libros de contabilidad no se pueden hacer borrones, tachones ni enmendaduras, se pueden corregir tales errores u omisiones mediante el registro de las operaciones correctas en comprobantes de ajustes.

CUENTAS QUE SE AFECTAN CON LOS AJUSTES

 Los ajustes contables generalmente afectan cuentas tales como:

CAJA, BANCOS, PROVISIONES, INVENTARIOS, DEPRECIACION ACUMULADA, GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO, CARGOS DIFERIDOS, INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO, INGRESOS POR COBRAR, GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO, COSTOS Y GASTOS POR PAGAR, GASTOS POR DEPRECIACION etc..

 En la cuenta de Caja se deberán hacer ajustes por faltantes o sobrantes detectados mediante arqueo.

 En Bancos se harán ajustes por Notas Débito, Notas Crédito , consignaciones o pagos no contabilizados o por errores presentados en el momento de efectuar registros.

 En el caso de las Cuentas por Cobrar, se pueden presentar ajustes por Deudas incobrables debido a diferentes factores, lo que obligará a la creación de un Provisión para Deudas de Difícil cobro.

 En Inventarios de Mercancías se pueden presentar ajustes por pérdida, faltantes, sobrantes, obsolescencia o deterioro.

 En las Propiedades Planta y Equipo se presentan ajustes por deterioro, o por efectos de la Depreciación, es decir la pérdida de valor debido al uso o desgaste de los mismos durante su vida útil.

 Los Gastos o Ingresos Diferidos se ajustarán por el valor correspondiente a la Amortización en el mismo período, tales como: Papelería, arrendamiento, intereses, seguros, publicidad, impuestos etc.

 Los Costos y Gastos por Pagar se ajustarán a medida que se causen las obligaciones que adquiere la empresa al finalizar el período contable, estableciendo el valor real de cuentas tales como: Gastos de Personal , Prestaciones sociales, intereses, comisiones, servicios etc..

 Además de los Ajustes Contables ordinarios, se deberá hacer los AJUSTES INTEGRALES POR INFLACION.

Fuente: http://apuntesdechuchito.bligoo.com.co/ajustes-contables